免征增值税怎么做账？还需要计提吗？

发布时间：2021-06-20 热度：

公司生产经营的业务若是满足税法规定的免增值税条件，则可以享受免征增值的政策。一般对于直接减免的增值税，可以计入营业外收入。本文将详细介绍免征增值税的账务处理，来了解下吧。

免征增值税会计分录

对于免征的增值税，应将直接减免的增值税计入营业外收入。借：应交税费—应交增值税(减免税款);贷：营业外收入。

相关账务处理如下：

1、平时销售时按正常业务做会计分录：

借：银行存款/库存现金

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税

2、月底免征的增值税做以下分录：

借：应交税金--应交增值税

贷：营业外收入—补贴收入

3、增值税减免后，销售税金及附加费也要减免，同样转入营业外收入即可。

疫情期间增值税免征会计分录

增值税免税是否需要计提?

增值税免税的前提下，不需要计提税金。

1、小规模企业季度营业收入若是少于9万，则可以享受免交增值税的政策，同时也免交附加税;

2、内资企业需要缴纳附加税，城市市区城建税，适用7%税率；教育费附加适用3%的征收率；地方教育费附加适用2%的征收率。增值税附加税以增值税作为计税依据的，在增值税减免的前提下，无需计提和缴纳。

免征增值税项目

按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，农业生产者销售的资产农产品，古旧图书，避孕药品和用具，销售的自己使用过的物品，由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，7个项目可以免征增值税。