所得税汇算清缴怎么做账？会计分录怎么做？

发布时间：2021-06-20 热度：

企业所得税汇算清缴是企业每年都要做的事情，那么所得税汇算清缴的时候应该怎么做账呢？相关的会计分录怎么做？和海南省民企服务中心友一起来学习一下吧！

所得税汇算清缴怎么做？

根据税法的相关规定对会计年报进行调整，这只在汇算清缴报表上显示就行了，不需要做会计分录（如果是原来的分录做错了，那就要做分录更正），需要调整的事项很多，如：有无白条入账、不符合规定的票据，业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费、等等费用是否超过标准，成本核算是否正确，收入是否都入账，如果今年年初有报销上年度的费用票，做分录时可直接通过“以前年度损益调整”科目核算，新企业第一年亏损也正常，调整后还是亏损也不需要调账。但是不要连年亏损，税务局会不同意的

汇算清缴后缴纳的所得税如何做账务处理？

汇算清缴后缴纳的所得税，补做计提时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

上交时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

小规模的所得税汇算清缴怎么做？

企业所得税汇算清缴是根据企业所年度会计报表，按照税收相关法规的规定，对企业年度利润总额进行纳税调整，经过纳税调整的利润总额为企业所得税应纳税所得额，应纳税所得额乘以适用的企业所得税税率，计算出年度应纳企业所得税，减去企业已预缴的企业所得税后，多退少补

以上就是有关所得税汇算清缴的相关内容，希望能够帮助大家，想了解更多的会计相关知识，请多多关注海南省民企服务中心！