公司成本过高?如何用增值税专用发票进行抵税

发布时间：2021-06-20 热度：

税务代办

市场中纳税主体很多，有的有健全的会计制度，有的没有，而且会计能力好的企业的经营规模往往不小，会计能力差点的企业的经营规模一般不大，这基本上是对应的。

这些经营规模小，会计能力差的小企业并不具备用发票抵扣税款的条件，为了简化增值税计算和征收，减少税收征管漏洞，我国将增值税纳税人按会计核算水平和经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人两类，采取不同的增值税计税方法。

一般纳税人与小规模纳税人

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不是很健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人；而一般纳税人是指年销售额在规定标准以上，并且会计核算健全，可以按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

一般纳税人与小规模纳税人一般有以下几点不同

1、规模不同：一般纳税人的年销售额比小规模纳税人高。

2、会计健全程度不同：一般纳税人的会计能力比小规模纳税人高。

3、发票类型不同：一般纳税人可以自行开具专票和普票，小规模纳税人只能自行开具普票。

4、增值税税率不同：一般纳税人基本税率是17%,小规模纳税人基本税率是3%。

5、增值税计税方式不同：一般纳税人的销项税额减去进项税额，小规模纳税人是销售额/（1+3%）*3%。

增值税专用发票可以抵税

增值税专用发票上面必须要注明销售金额和税额，一般纳税人取得增值税专用发票的，此税额可作为购买方的进项税额，计税时直接进行抵扣（应纳增值税额=销项税额-进项税额），此税额一般是按照发票金额的17%计算的来的。

一般来说，小规模纳税人是不会主动去索要专票的，因为拿到手也不能抵扣进项税，而对于一般纳税人来说，取得普票对增值税几乎没有什么用处，只是用于计算所得税的凭证，相比于普票笼统的计税方式而言，专票的计税方式更“科学”，同等条件下的专票税额会明显少于普票税额。

所以如果你是一般纳税人，那么你一定要尽量每一笔购买都能让对方给你开具专用发票。

可要是卖给你东西的卖方是小规模纳税人，无法自行开具专用发票怎么办呢？或者如果你不是一般纳税人身份，无法享受这项“福利”又怎么办呢？

若卖方是小规模纳税人，可要求主管税务机关代开专票。

一般纳税人可以自行开专票，也可以用专票，小规模纳税人可以让税务机关代开专票，一般不能用专票。

法规规定，对于已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，主管税务机关可为其代开增值税专用发票。

所以如果你是一般纳税人，在向小规模纳税人购买商品或原料时，可要求对方去主管税务机关开具相应的专用发票给你，这样你在计税时，就可以将该专票上的税额当做进项税额进行抵扣。

若你是小规模纳税人，可申请变更为一般纳税人。当然了，“打铁还得自身硬”，并不是说任何企业都可以成为一般纳税人，很多企业都是一开始作为小规模纳税人，当公司发展相对成熟，再申请成为一般纳税人。

注：年应税销售额未超过标准的一些小规模企业，若会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，也是可以申请成为一般纳税人的。专票的增值税计税方式是更科学（不会重复征税）和方便的，所以如果你是小规模纳税人，尽量快的申请成为一般纳税人；如果你是一般纳税人，购买时尽量多的取得增值税专用发票。

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