增值税发票注意事项,报销时需注意这些

发布时间：2021-06-20 热度：

发票是记载企业经营活动支出的重要原始凭证，政策上对增值税发票要求非常严格，企业在开具和取得发票时必须分外注意。今天海南省民企服务中心为大家整理了5个常见的发票问题，望能引起公司财务人员与纳税人的重视。

一、开具发票基本要求

财务人员拿到发票后要逐一检查发票项目是否齐全，票面内容是否准确，按照相关政策要求检查发票是否合规。

二、发票盖章要规范

税务机关代开增值税专用发票，需加盖纳税人发票专用章，无需加盖税务机关代开发票专用章；代开普通发票，需加盖税务机关代开发票专用章，无需加盖纳税人发票专用章。

三、发票过期要注意

根据政策，增值税进项税额需要先通过认证才能抵扣，2017年7月1日之前开具的发票，认证期限为180日，2017年7月1日及以后开具的发票，认证期限为360日。超过认证期限的发票不能认证，无法抵扣进项税额。

四、汇总开票要附清单

根据政策，增值税专用发票和普通发票都可以汇总开票，但是增值税专用发票必须附防伪税控系统开具的销售货物或者提供应税劳务清单，并加盖财务专用章或者发票专用章，增值税普通发票可附购物清单或小票作为税收凭证。否则不得抵扣进项税和企业所得税前扣除。

五、超报销标准的发票

企业出于成本控制和内部管理需要，对于部分费用报销规定限额。对于超标部分未予以报销，未计入企业成本费用，不属于企业负担的支出，当然也就不符合财税[2016]36号文关于进项税额的规定，因此超标部分费用对应的进项税额不能抵扣。

企业所得税处理时，按企业实际报销额度计入成本费用。增值税处理时，应先按增值税专用发票上载明的金额全额进行认证，认证通过后，再将超标准部分对应的进项税额做转出处理。

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