增值税减免税款怎么做账？要缴纳企业所得税吗

发布时间：2021-06-20 热度：

为减轻企业负担，国家一直在加大减免税费的力度。对于小微企业而言，符合一定条件是能够享受增值税减免优惠的。今天海南省民企服务中心给大家整理了增值税减免税款相关的账务处理，来了解下吧。

增值税直接减免的账务处理

1、结转免税产品销项税额：

借：主营业务收入

贷：应缴税金-——应交增值税(销项税额)

2、结转免缴增值税额：

借：应缴税金——应交增值税(减免税款)

贷：补贴收入

小微企业增值税减免账务处理

小规模纳税人平时取得销售收做以下会计处理：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

达到所规定的免征增值税条件时：

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

月末或季末时不计提城建税和教育费附加。

增值税即征即退账务处理

1、根据正常销售，确认收入

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、缴纳增值税时

(1)本月上交本月应交的增值税

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

(2)本月上交以前期间应交未交的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

3、计提应收的增值税返还

借：其他应收款

贷：营业外收入——政府补助

4、收到增值税返还

借：银行存款

贷：其他应收款

增值税减免税申报明细表怎么填?

增值税减免是否要缴纳企业所得税?

根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第一条规定：企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

因此，若是减免的增值税不属于国家投资和资金使用后要求归还本金的情形，也不符合不征税的条件，则应当缴纳企业所得税。