实战中诱发税务筹划失败的原因

发布时间：2021-06-20 热度：

成功的税务筹划应该具有两个核心特征，一是有系统可行的税务筹划方案，二是具有强有力的统筹落实方案的能力，而这二则统筹于专业的税务筹划人才与团队。目前，国内的一些大中型公司已经开始有意识强化自身的税务团队的建设，也是未来一种必然的发展趋势。为了确保税务筹划实战的成功，需要明白实战中哪些原因会诱发税务筹划失败。

1、对税收法规政策理解不专业。公司的一项经营活动是否纳税以及应纳税额大小是由税收法律、法规、规章和一系列的规范性文件决定的，实务中，企业纳税申报出现税会差异，也是基于税法规定进行纳税调整。因此，法律才是税收的根本属性，会计只是计量的工具。现实中，很多基于会计方法的税收筹划，改变的只是计量的方法和标准，并未“治本”。古语虽有云：“亡羊补牢，未为晚也”，但是这句话并不适用税务筹划领域，我国现行的17个税种，每一个税种对每一项纳税义务的发生都规定了特定的条件，一旦满足就需要按照相关程序履行纳税义务，很多个人股东在股权交易即将结束时才开始进行筹划，可惜已经无力回天。

2、没有充分考虑非税成本。税务筹划中，常常需要根据筹划方案调整交易的模式、架构，进行一系列的商业安排，商业安排会引发一系列的非税成本。

3、对潜在法律风险缺少专业管控。在现实中，没有任何法律风险的税务筹划方案几乎是不存在的，可以说，税务法律风险控制伴随税务筹划的全过程。因此，需要对税务风险有充分的认知。

4、与税务等政府部门缺少有效沟通。鉴于中国税收立法的现状，很多事项适用税收政策并不是十分的清晰，这就需要企业在筹划中和政府部门确认相关税收政策的具体适用，但是，需要提醒的是，企业在咨询相关事项前，应该对筹划的目标有明确认识，获取对筹划方案至关重要的信息，而非全盘告知自己的商业计划与安排，尤其《税收征管法（征求意见稿）》增加了“预约裁定制度”，企业征求税务机关“预约裁定”前，更应该做好准备。

5、团队实操经验不足。没有具有税务筹划实操经验的专业人士或团队，很难确保税务筹划不会出问题。

企业税务筹划开展的时候，了解失败的原因是一方面，另一方面对于税收优惠政策以及税法的了解也是必要的。需要注意的是：如果能够了解的信息足够全面，那么则可以确保税务筹划的成功。