个人所得税的税收筹划分析

发布时间：2021-06-20 热度：

税收筹划指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或者投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和递延纳税为目标的一系列筹划活动。

个人所得税关系到每个职工的切身利益，做好个税的所得税筹划可以帮助纳税人减轻纳税负担，维护职工利益，实现职工利益最大化。对于企业来说实现个人所得税的税收筹划主要就是充分运用个人所得税的各种优惠政策来实现税收筹划，从而达到减税节税的目的。

例如根据《财政部、国家税务总局关于住房公积金医疗保险金养老金征收个人所得税问题的通知》规定，单位为职工缴纳的五险一金，准予在应纳税所得额中扣除。企业可以利用上述政策，提高公积金缴费的比例，这样既为职工建立了一种长期储备，又降低了职工的应纳税所得额，达到了减税的目的。

另外，企业还可以利用差旅费、交通费、误餐费发票等实现个税的合理筹划。我国现行的税法规定，凡是以现金发放的交通补贴、通信补贴、误餐补贴的，视为职工工资薪酬所得，需要合并到工资缴纳个人所得税。但是，如果根据发生业务的实际性质，取得了合法的发票实报实销的，则属于企业正常的经营费用，不需要缴纳个人所得税。所以，相同的业务不同的处理方法产生的税款是不一样的。

个人税务筹划的成功，所需要考虑的因素是多方面的，这包括：税法和税收政策的选择与了解、税收筹划人员的选择、筹划方法的选择以及筹划方案的制定。需要明白的是：专业人员的帮助和指导，不仅对于税法和税收政策的了解会深刻一些，同时还能有效的促进个人所得税税收筹划的成功。