税收筹划与合理避税的差异是什么？

发布时间：2021-06-20 热度：

目前大多数人对于合理避税和税收筹划，都不会很陌生，毕竟两者都可以有效的降低税负。合理避税是不违法的，通过合理节税可以合理降低企业税负，减轻企业财政负担，而税务筹划更是其中的一种手段，两者既有密切联系，又有很大区别。那么合理避税与税收筹划的具体差异是什么？

合理避税：合理避税是纳税人在法律允许的情况下，通过合法手段和方法减少纳税的经济行为；

税收筹划：指规划涉税业务和进行一整套涉税业务方案，从而达到节税的目的。

两者的区别在于：

1、概念不同。合理避税侧重于规避税收的本质要求，只要求形式、措施的合法性，这实际上是“不违法”的规避税收。税收筹划注重内容、形式、措施的合法性，也符合政府的立法意图，不允许曲解税法。确切地说，履行纳税义务是合法和正当的。

2、立法精神的吻合度不同。税收筹划符合税法的立法意图和政府的政策取向；合理避税违背了政府的立法意图。

3、手段不同。合理避税只针对法律漏洞，利用法律漏洞，通过巧妙的经济安排来谋求一定的税收收入，却不利于企业的长期经营和发展。如果法律漏洞被堵塞，投资者可能会陷入困境，甚至承担税收惩罚的风险。税收筹划关注整体决策和长期利益，所获得的利益是合法的。

两者的相同点在于：

1、目的相同。合理避税和税收筹划都是纳税人采取经济行动以减轻税收负担或延迟纳税，目的都是减少税负降低成本，追求最大收益。

2、非违法行为。合理避税和税收筹划在他们的经济活动中并不违法，都没有被税法禁止，两者都是合法行为。

3、事前进行。合理避税和税收筹划所有的经济行为都是事先进行筹划，使用法律规定并严格按照法律程序进行，而且都是顺行操作。这与纳税义务发生后逃避纳税的逆向操作有着本质的不同。

4、手段是相似的。合理避税和税收筹划采取类似措施，主要侧重于税基、税率、税收优惠政策、纳税地点和纳税人组织形式上。

无论是在开展税收筹划工作还是合理避税工作的时候，都需要建立在合理合法的基础上，并且需要提前做好方法的选择以及方案的制定，以便确保成功。