增值税年末结转的会计分录是什么？

发布时间：2021-06-20 热度：

到了年末，意味着一个会计年度的结束，也意味着会计人员需要清算企业在这一年中所有的账务往来，还需要汇总企业这一年的应缴纳税款和已缴纳税款。因此企业会计人员需要对增值税的年末结转的会计处理有个详细的了解。

增值税的年末结转会计分录

“应交税费——应交增值税(进项税额)”和“应交税费——应交增值税(销项税额)”在平时不需要进行结转，但是在年末的时候，需要将这两个科目的余额全部转入“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”这个科目里面。

1.年末结转进项税额

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

2.年末结转销项税额

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

3.结转进项税额的转出

借：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

年末有未交增值税或留底税额时，可做以下分录：

1.企业在年末的时候有未缴纳的增值税

(1)未交增值税科目有贷方余额，需要进行结转

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

(2)企业实际缴纳增值税时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

2.年末的时候，未交增值税科目有借方余额，代表企业有留抵税额，此时企业不需要对此进行做账，只需要保留进项税中留抵税额的金额。