企业发生进项税额和销项税额时,会计人员应及时进行核算,并且使用销项税额减去进项税额计算得出企业的应纳税额。若出现进项税额大于销项税额的情况,应如何做会计分录?进项..
18508932366 立即咨询发布时间:2021-06-20 热度:
企业发生进项税额和销项税额时,会计人员应及时进行核算,并且使用销项税额减去进项税额计算得出企业的应纳税额。若出现进项税额大于销项税额的情况,应如何做会计分录?
进项税额大于销项税额如何做会计分录?
如果当月认证通过的进项税额大于当月的销项税额,那么这个月可以不用缴纳增值税。在进项税额大于销项税额时,企业就会出现留抵税额,留抵税额是可以进行累计的,即可以在以后的月份用作销项税额的抵扣,没有时间进行限制。
1.月末时,企业有留抵税额
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
2.企业有应该缴纳但未交增值税
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
3.上交以前月份欠交的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
未交增值税是什么?
未交增值税专门核算企业未缴纳或多缴纳的增值税,平时该科目没有发生额,但在月末进行结账时,“应交税费——应交增值税”的余额在贷方的时候,应该将其转入“应交税费——未交增值税”的贷方,反映企业存在没有缴纳的增值税;当“应交税费——应交增值税”的余额在借方时,应该将余额转入“应交税费——未交增值税”,反映企业多缴纳的税费。
未交增值税明细科目期末可无余额,也可能有余额,可能是贷方余额,也可能是借方余额。未交增值税明细科目期末如借方余额,则反映企业多交的增值税额。
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