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抵扣进项税会计分录怎么做?

企业购进货物取得增值税专票,相应进项税额按规定抵扣时如何编制会计分录?抵扣进项税分录企业实际抵扣进项税额的时候不需要单独做分录进行调整,企业购进货物的时候,其对应..

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抵扣进项税会计分录怎么做?

发布时间:2021-06-20 热度:

企业购进货物取得增值税专票,相应进项税额按规定抵扣时如何编制会计分录?

抵扣进项税分录

企业实际抵扣进项税额的时候不需要单独做分录进行调整,企业购进货物的时候,其对应的进项税额可以计入到待认证进项税额科目,实际认证后转入应交税费—应交增值税—进项税额科目。企业在月末时,根据销项税额与进项税额的差额,做如下分录进行处理:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。

月末进项税额结转如何做会计分录?

1、结转进项税额

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

   贷:应交税费——应交增值税(进项税额)

2、结转应缴纳增值税(即进、销差额)

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

   贷:应交税费——未交增值税

3、实际交纳时

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

“应交税费——未交增值税”:可以理解为未交增值税是“ 应交税费”的二级明细科目,该科目专门用来核算未交或多交增值税的。该科目的贷方,反映企业未交的增值税;该科目的借方,反映企业多交的增值税。

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