小规模纳税人缴纳增值税怎么做账？怎么计算？

发布时间：2021-06-20 热度：

小规模纳税人是指经营规模小，并且会计核算不健全的纳税人，其增值税征收率为3%。那么小规模纳税人缴纳增值税怎么做账？怎么计算？

小规模纳税人缴纳增值税账务处理

小规模纳税人可以通过“应交税金—应交增值税”会计科目核算增值税，相应账务处理如下：

1、销售货物，提供劳务时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税

2、下月缴纳增值税：

借：应交税金—应交增值税

贷：银行存款

小规模计提增值税会计分录

小规模纳税人增值税计算方法

小规模纳税人缴纳增值税采用简易征收办法，其适用的税率称为征收率。由于小规模纳税人经营规模小，并且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，所以按销售额与征收率计算应纳税额。相应计算公式如下：

应纳税额=销售额×征收率(适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。)

小规模纳税人增值税减免会计分录

1、销售收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2、减免时

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入

增值税免税项目包括：农业生产者销售的自产农产品，古旧图书，避孕药品和用具，由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，其他个人销售的自己使用过的物品。