小规模纳税人计提增值税账务处理怎么做？

发布时间：2021-06-20 热度：

小规模纳税人核算增值税，一般通过“应交税金—应交增值税”会计科目，今天海南省民企服务中心给大家整理了小规模纳税人计提增值税账务处理的内容，来了解下吧。

小规模纳税人计提增值税会计分录

小规模计提增值税，做以下分录：

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

计提附加税的会计分录：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育附加

小规模纳税人增值税可以抵扣吗？

答：小规模纳税人增值税不能抵扣。

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人采取一般计税方法，增值税销项税额抵扣凭取得的进项税额抵扣凭证;小规模纳税人采取简易计税方法，不能抵扣进项税额。

参考文件：《增值税暂行条例》、《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号 )

小规模纳税人去税局代开增值税专用发票是否可以抵扣?

小规模纳税人可以到税务部门申请代开增值税专用发票，适用3%的税率，购买方可以抵扣3%的进项税额。

小规模纳税人增值税专用发票抵扣的特殊情形

小规模纳税人是什么？

1、小规模纳税人是指年销售额没有达到规定，会计核算不健全，而且也不能按规定报送相关税务资料的增值税纳税人。

2、小规模纳税人税率低，适用3%的税率，纳税额较小。

3、小规模纳税人可以随时申请变更为一般纳税人，税率也会发生相应的变化。

4、一般情况下，小规模纳税人只能开具普通发票，而不得开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方向销货方索要增值税专用发票时，可以向税务局申请代开增值税专用发票。