季度增值税申报表尾数差额如何调整？

发布时间：2021-06-20 热度：

多数企业生产运营中，都需要按季度缴纳增值税。申报纳税时务必保证数额正确，但实际上难以避免出现差额的情况。那么季度增值税申报表尾数差额如何调整？

季度增值税申报表尾数差额的调整方法

增值税申报税额和账面由于报税合并入账分开形成尾数不符，相差1-2分钱的金额，可以做进管理费用条获赠，账面税金少了，做以下分录：

借:管理费用

贷:应交税费-未交增值税

账面税金多了，则走相反科目，摘要填写税金尾数调整。

因小数点造成的收入与税费差额如何调整？

1、以系统认定的税额为准

财务账上如果出现差异，则应调整财务章，保证与系统认定的税额相符。也就是说，调整时，必须以系统认定的税务为准。

2、调整销售额

增值税申报填表时，可以稍微调整销售额，比如将小数点后两位给去掉，申报表里自动显示的销项税额与账上形成一致，税务角度来看，出现几分差异也属于正常情况，不做调整也可以。

借或贷：主营业务收入 0.01，贷或借:应交税金——应交增值税(销项税额) 0.01

3、可以直接冲销多提增值税的凭证

贷:主营业务收入 0.01(红字)

贷:应交税金--增值税 0.01(红字)

或者做：

借:应交税金--增值税 0.01

贷:主营业务收入 0.01

4、本月先不作调整，下月有可能还出现尾数，到时候调整即可。

增值税申报表如何填写？

增值税申报前准备工作

申报增值税填表之前，都要先对应交增值税科目和开票、认证的数据进行认真核对，确认无误后再对填列申报表进行分析，提前做好申报的准备工作，可以避免纳税申报时出现不必要的错误。