旅行社不会做账？财税处理方法来了~_会计实务_海南财税代理

发布时间：2021-04-25 热度：

旅行社是一种专门为旅游者提供和安排旅行游览的服务机构，是一种社会服务性企业，以招揽和接待旅游者并向旅游者提供相关服务作为主要经营业务的企业，是我国旅游业的三大支柱产业之一，旅行社发生的一些费用，该如何处理呢？一起看一下吧！

（1）差旅费：由于地域原因，旅行社负责人奔赴异地人才交流场所进行人员招聘所支付的费用。

（2）招聘费：旅行社为组织招聘活动而发生的各种直接和间接的费用。

（3）培训费：旅行社为培养合格优秀的导游人才所支付的费用。

（4）职工薪酬费：经过培训的导游成为正式职员后应得到的各种薪酬。

（5）其他支出：旅行社在选聘和培训导游人员过程中发生的其他费用。

旅行社接待服务采购的核算

（1）差旅费

①如果出差者没有预借差旅费，则出差结束后直接凭有关凭证报销费用。

借：管理费用——差旅费

贷：库存现金∕银行存款

②如果出差者在出差前向公司预借差旅费的，预借时应做以下分录：

借：其他应收款

贷：库存现金∕银行存款

出差结束后，凭有关凭证报销差旅费

a.出差者所消费的金额少于预借差旅费的情况

借：管理费用——差旅费

库存现金

贷：其他应收款

b.出差者所消费的金额多于预借差旅费的情况

借：管理费用——差旅费

贷：库存现金

其他应收款

（2）培训费

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的职工教育经费支出不超过工资总额的8%，准予在税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工教育经费的提取和使用在“应付职工薪酬”账户中进行核算。

旅行社根据规定按月计提时：

借：管理费用——职工教育经费

贷：应付职工薪酬——职工教育经费 

实际支付培训费时：

借：应付职工薪酬——职工教育经费

贷：库存现金

（3）工资及福利费

计提职工工资及福利费

借：管理费用——工资

——职工福利

贷：应付职工薪酬——工资

——职工福利

支付职工工资及福利费

借：应付职工薪酬——工资

——职工福利

贷：库存现金/银行存款

（4）所得税

计提个人所得税

借：应付职工薪酬——工资

贷：应交税费——代扣个人所得税

缴纳个人所得税

借：应交税费——代扣个人所得税

贷：库存现金∕银行存款

（5）年末结转

借：本年利润

贷：管理费用

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