税务筹划和税收违法行为如何区分？

发布时间：2021-06-20 热度：

众所周知企业税务筹划的时候，需要慎行，这是因为如果税务筹划稍有不慎，那么很容易演变成为税收违法行为，这对于企业的长久发展，所造成的的影响是不可预估的。那么企业该如何区分税务筹划和税收违法行为呢？

为了能够有效的区分清楚税务筹划与税收违法行为，需要对两者的基本特征信息进行了解。

税务筹划的基本特征包括：在税务筹划中，行为主体选择让自己承担更低税款的交易行为，即在不同交易方式中，选择了让自己承担更低税款的交易行为，但是，对交易行为的税收处理是符合税法规定的。行为人为达到同一商业目的，而选择税收负担较低的交易行为的安排时，当选择或设计的交易行为明显没有商业价值（与其经济实质明显不符）且仅是为了税收利益，称之为避税；在其他情况下，选择或设计税收负担较低的交易行为的，称之为税务筹划。

税收违法行为的本质和基本特征包括：税收违法行为的本质，是对交易行为的税收处理不符合税法的规定，即在交易行为已经确定（含已经确定无该类交易行为）的情况下，对已经确定的交易行为本身的税收处理不符合税法规定。税法上的违法评价，只能基于已经确定的交易行为，不得评价交易行为本身是否合法，并且交易行为的合法与否、合理与否均与税法的违法评价没有因果关系。税收违法行为是对纳税义务（含发票行为）的处理不符合税法规定；而税务筹划和避税均是减轻或避免纳税义务的产生，但是选择的交易行为的税法处理是符合税法规定的。需要注意的是，实质重于形式原则禁止用于税收违法性原则，只要对纳税人基于法律形式的交易的税法处理符合税法规定，就不得判定税收违法行为，但可以在符合条件时进行纳税调整。

企业在处理税务问题的时候，需要积极的开展税务筹划，并且是建立在合理合法的前提下，这样才能确保筹划的成功。另外如果企业不能有效的规避税收违法行为，那么很可能导致企业功亏一篑。