税收筹划落到实处需要解决的问题有哪些？

发布时间：2021-06-20 热度：

税收筹划如果能够得到落实，那么则可以确保企业和个人的长久发展，同样的对于其自身的市场竞争力提升也会有所帮助。在实务处理中，税收筹划出了很好的方案，但很多方案最终搁置或放弃，非但没有实现降低税负的目的，有些甚至遗留下很大的税法风险，最终税务筹划归于失败。那么税收筹划落实到实处需要解决的问题有哪些？

1、解决对税收法规政策理解不专业的问题。公司的一项经营活动是否纳税以及应纳税额大小是由税收法律、法规、规章和一系列的规范性文件决定的，实务中，企业纳税申报出现税会差异，也是基于税法规定进行纳税调整。因此，法律才是税收的根本属性，会计只是计量的工具。现实中，很多基于会计方法的税收筹划，改变的只是计量的方法和标准，并未“治本”。我国现行的17个税种，每一个税种对每一项纳税义务的发生都规定了特定的条件，一旦满足就需要按照相关程序履行纳税义务，很多个人股东在股权交易即将结束时才开始进行筹划，可惜已经无力回天。虽然有：“亡羊补牢，未为晚也”，但是这句话并不适用税务筹划领域。

2、要解决充分考虑和计算非税成本的问题。 税务筹划中，常常需要根据筹划方案调整交易的模式、架构，进行一系列的商业安排，商业安排会引发一系列的非税成本。

3、解决每项业务符合合理商业目的的问题。根据《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）的规定，对于“不具有合理商业目的的安排”，税务机关可以发起一般反避税调查，最常见的形式包括：

（1）滥用税收优惠；

（2）滥用税收协定；

（3）滥用公司组织形式；

（4）利用避税港避税；

4、解决对潜在法律风险缺少专业管控的问题。 在现实中，没有任何法律风险的税务筹划方案几乎是不存在的，可以说，税务法律风险控制伴随税务筹划的全过程。因此，需要对税务风险有充分的认知。

税收筹划想要得到落实，需要了解以上信息，但如果想要获得成功，那仅仅了解以上信息还是不够的，还需要拥有合适的方法以及明确的筹划方案。