实体的税收违法行为包括哪些情况？

发布时间：2021-06-20 热度：

众所周知税务筹划与税收违法行为有着本质的区别，企业想要确保税务筹划的正常开展，不光需要了解两者的区别，同时还需要对实体的税收违法行为发生的情况信息有所了解。那么实体的税收违法行为包括哪些情况？

1、掩饰已经发生的交易行为的真实情况。最常见的是纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者虚假申报。这些都是在交易行为已经确定的情况下，通过这些方式掩饰真实的交易行为。

2、伪造并未发生的交易行为。这里主要见于虚开发票。行为人并未发生相应的交易，伪造相关的证据，用以证明自己发生了相应的交易行为，进而达成不缴纳或少缴纳税款的目的。

3、拒绝对已经发生的交易行为依法进行税收处理。比如，经税务机关通知申报而拒不申报、抗税、拒绝缴纳税款、逃避追缴欠税等。

税收违法行为是对纳税义务（含发票行为）的处理不符合税法规定；而税务筹划和避税均是减轻或避免纳税义务的产生，但是选择的交易行为的税法处理是符合税法规定的。需要注意的是，实质重于形式原则禁止用于税收违法性原则，只要对纳税人基于法律形式的交易的税法处理符合税法规定，就不得判定税收违法行为，但可以在符合条件时进行纳税调整。

企业想要获得长久的发展，那么就需要防范税收违法行为的产生，并且做好税务筹划工作。需要了解的是：税务筹划可以有效的规范企业各方面的行为，这对于企业利益最大化目标的实现，以及企业的长久发展都会有所帮助。