所得税费用结转到本年利润怎么做账？

发布时间：2021-06-20 热度：

公司发生的所得税费用，一般在期末转至本年利润科目核算。所得税费用科目余额结转到本年利润时，如何做账务处理？

所得税费用结转到本年利润账务处理

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用计提会计分录：

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

　 　贷：应交税费——应交所得税

　　递延所得税负债(或借方)

所得税费用如何计算？

所得税费用计算公式是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)。公式中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

“所得税费用”核算内容为企业负担的所得税，它属于损益类科目;一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

所得税费用和税金及附加有什么关系？

所得税费用和税金及附加均属于损益类科目，所得税费用科目，核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。税金及附加科目核算内容为消费税、资源税、教育费附加、城市维护建设税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税。