一般纳税人基本做账流程是怎样的？

发布时间：2021-06-20 热度：

　　一般纳税人相较于小规模公司来说做账的流程比较复杂，企业的税务繁多，涉及的麻烦事很多，有许多需要注意的点。有的企业会找代理公司进行代理记账。那么，一般纳税人基本的做账流程是怎样的呢？接下来小编为大家讲下相关内容。

　　1、根据原始凭证登记；

　　一般纳税人每个月做账的第一件事就是要根据原始凭证登记记账凭证。当公司每发生一笔业务就要根据记账凭证登记明细账。在做记账凭证的时候，一定要有签字权力的人，比如经理签字后才开始做，月末的时候编制科目汇总表登记总账。

　　2、月末要注意提取折旧，待摊费用的摊销；

　　如果新公司开办费，在第一个月全部转入费用，那么如何计提折旧的分录呢？这是借管理费用或制造费用贷累计折旧。这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。到月末时还需提取税金及附加，也就是地税。由税务决定提取税金和附加税，比如城建税，教育附加税等。

　　3、编制两个分录；

　　第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

　　第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本 等）。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税。

　　计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。 借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不缴纳所得税，主要是看调整后的应纳税 所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法：采用应 付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性 差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

　　4、编制利润表；

　　最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资 等）负债（应付 票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科 目的余额（是指总 账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的 损益类科目（如管 理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的 发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为 税控机会打印一份 表格上面会有具体的数字）。

　　最后，其表附余的就是装订凭证，写报注，分析情况表之类。

　　以上为在一般纳税人基本的账务处理过程。一般纳税人企业财务人员在对账务进行处理过程中，必要提前了解相关事项，进而确保一般纳税人记账报税工作地有序进行。企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。