公司增值税的账务处理是什么？

发布时间：2021-06-20 热度：

企业经营过程中，发生销售业务或提供加工服务时，一般会涉及增值税的缴纳。对于会计人员而言，掌握增值税的账务处理尤其重要。

公司增值税如何做账？

小规模纳税人支付增值税：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款

一般纳税人转出及支付增值税：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

应交税费应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

增值税的类型

增值税的类型包括生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税以销售收入总额减去所购中间产品价值后的余额为税基。收入型增值税以销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产折旧额后的余额为税基。消费型增值税以销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的余额为税基。

增值税减免会计分录

借：应交税费——应交增值税(减免税款)

应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

贷：营业外收入