代扣代缴个人所得税怎么做会计分录？

发布时间：2021-06-20 热度：

最近，海南省民企服务中心在后台收到粉丝的提问，称不知道代扣代缴个人所得税怎么做账务处理，下面海南省民企服务中心就跟大家详细讲解。

代扣代缴个人所得税会计分录

工资计提时：借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-职工薪酬;

贷：应付职工薪酬-工资。

发放工资时，代扣代缴个人所得税：

借：应付职工薪酬;

贷：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)银行存款。

上交个人所得税时：

借：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)，

贷：银行存款。

相关延伸拓展

1、适用税率

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

(1)综合所得(工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

(2)经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

(3)比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

2、征收管理

中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

3、计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。