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小规模纳税人应交增值税会计分录怎么写?_海南公司注册首选民企服务中心

小规模纳税人应交增值税会计分录怎么写?

小规模纳税人销售货物或提供应税劳务,应该按照销售额和征收率计算增值税的应纳税额。对于小规模纳税人应交增值税,应如何做会计分录?小规模纳税人应交增值税的会计分录1.小规..

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小规模纳税人应交增值税会计分录怎么写?

发布时间:2021-06-20 热度:

小规模纳税人销售货物或提供应税劳务,应该按照销售额和征收率计算增值税的应纳税额。对于小规模纳税人应交增值税,应如何做会计分录?

小规模纳税人应交增值税的会计分录

1.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务时

借:银行存款

   贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2.小规模纳税人缴纳增值税

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

小规模纳税人应交增值税的计算公式

小规模纳税人的增值税征收率为3%,特殊情况除外。

小规模纳税人的应纳税额=销售额x征收率

小规模纳税人应交增值税=含税销售额/(1+3%)x3%

小规模纳税人征收方式

小规模纳税人的征收方式分为三种,分别是:查账征收,查定征收和定期定额征收。

1.查账征收。税务机关根据小规模纳税人的账簿反映的经营情况,依据适合的税率计算小规模纳税人缴纳税款的方式。这种方法适用于财务会计制度较为健全,能认真履行纳税义务的企业。

2.查定征收。纳税机关会根据小规模纳税人的生产设备,采用的原材料等因素,对其应税产品查定核定产量,销售额并根据此征收税款。这种方法使用于账册不够健全,但是能够控制原材料的纳税单位。

3.定期定额征收。税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式适用于没有完整考核依据的纳税单位。

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