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退回增值税怎么做账务处理?

企业由于多交增值税收到税局退回的增值税,做账时应借记银行存款科目,贷记应交税费-应交增值税科目。退回增值税如何做账?作为一般纳税人上缴增值税时,所做会计分录:借:应..

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退回增值税怎么做账务处理?

发布时间:2021-06-20 热度:

企业由于多交增值税收到税局退回的增值税,做账时应借记银行存款科目,贷记应交税费-应交增值税科目。

退回增值税如何做账?

作为一般纳税人上缴增值税时,所做会计分录:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

税局退回的增值税,可做以下分录:

借:银行存款

   贷:应交税费-应交增值税

应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金,包括企业依法交纳的增值税、消费税企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

增值税的计算方法

1. 一般计税方法

当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额

当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率

=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率

2. 简易计税方法

当期应纳税额=不含税销售额×征收率

=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

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