所得税费用是否可以为负数？

发布时间：2021-06-20 热度：

所得税费用是指企业经营利润应当缴纳的所得税，由于可能发生“暂时性差异”，因此一般不等于当期应交所得税。那么所得税费用可以是负值吗？

所得税费用可以是负数吗？

所得税费用，是由两部分的内容构成的，一是应交所得税，二是递延所得税。

而递延所得税，又可进一步分为递延所得税资产和递延所得税负债，也就是说，递延所得税负债减去递延所得税资产后，就是递延所得税了。

用公式表示一下：

递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产;

所得税费用=应交所得税+(递延所得税负债-递延所得税资产);

企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产，并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了。

应交所得税计算公式

应交所得税计算公式：应交所得税=应纳税所得额×当期适用的所得税税率

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

企业所得税账务处理

企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。

计提企业所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

预缴所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

汇算清缴补税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳税款时：

借：应交税费—应交所得税

　 　贷：银行存款

调整未分配利润：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。

退税时：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润