纳税人提供心理咨询服务怎么缴纳增值税？

发布时间：2021-06-20 热度：

我司是一家心理咨询机构，对外提供心理咨询服务时如何缴纳增值税？

答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：一、销售服务

(七)生活服务。

生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

2.教育医疗服务。

教育医疗服务，包括教育服务和医疗服务。

(2)医疗服务，是指提供医学检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、接生、计划生育、防疫服务等方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病房住宿和伙食的业务。

因此，你公司提供的心理咨询服务，应按照医疗服务缴纳增值税。

缴纳增值税账务处理

缴纳增值税一般分为小规模和一般纳税人2种，如果是小规模，则直接做缴纳的分录：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

如果是一般纳税人则需要先将本月应该缴纳的增值税做结转：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

实际缴纳的时候：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款等