本月缴纳上月增值税如何做会计分录？

发布时间：2021-06-20 热度：

企业生产经营过程中，发生增值税应税销售行为的，应按规定缴纳增值税。本月若是缴纳上月增值税的，会计人员应如何编制分录？

本月交上月增值税怎么做账？

一般纳税人上月月末时：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

本月缴纳上月增值税时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人本月交上月增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

期末增值税结转会计分录

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——应交增值税（进项税）

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

处理销项税额时做相反分录即可

增值税含义

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，实行价外税，由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。征收范围一般是销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。

增值税基本计算公式

1、一般纳税人

应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额

销项税额=不含税销售额*适用税率

不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)

2、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）