增值税是财务会计人员必须了解的税种,基本上每一家公司都需要缴纳增值税,而且增值税税款的金额计算问题,每家公司也是不完全一样的。增值税的计算需要会计们格外注意,因为..
18508932366 立即咨询发布时间:2021-06-20 热度:
增值税是财务会计人员必须了解的税种,基本上每一家公司都需要缴纳增值税,而且增值税税款的金额计算问题,每家公司也是不完全一样的。
增值税的计算需要会计们格外注意,因为一旦计算错误,后期的查缺补漏会很麻烦,税务局也特别关注这个税种。
那么,下面就由海南省民企服务中心带大家详细了解增值税的计算问题。
1. 增值税的一般计算:
销项税额=不含税销售额X增值税税率
进项税额=不含税销售额x增值税税率
如果当期的销项税额小于当期进项税额而不足抵扣时,负数的部分可以结转到下棋继续进行抵扣。
2、外贸企业进口货物时,计算增值税应纳税额公式:
纳税人是外贸企业,其进口货物时,应该按照组成计税价格和增值税暂行条例规定的税率计算应纳税额。此时,不得抵扣任何税额。
组成计税价格和应纳税额计算公式:
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
应纳税额=组成计税价格×对应税率。
3、采用简易征收办法,计算增值税应纳税额的公式:
小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行简易办法按照销售额和规定的征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:
应纳税额=销售额×征收率。
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