补缴增值税和滞纳金如何做账务处理？附滞纳金

发布时间：2021-06-20 热度：

增值税是一种流转税，以商品流转过程中所产生的增值额作为计税依据。增值税申报逾期的，应及时按规定进行补申报。那么补缴增值税和滞纳金如何做账务处理?滞纳金怎么计算?

补缴增值税和滞纳金账务处理

1、计算应补缴增值税：

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)

借:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)

贷:应交税金-未交增值税

2、实际补缴增值税时：

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

3、缴纳的滞纳金和罚款

借:营业外支出

贷:银行存款

4、借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

滞纳金计算方法

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：纳税人或扣缴义务人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

滞纳金计算公式：应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率(0.05%)

加收滞纳金的起止时间为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止。

结转增值税的相关会计分录

增值税逾期申报罚款标准

纳税人未按照规定期限办理申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，对于情节严重的，可以处以2000元以上10000元以下的罚款。