贷款利息收入缴纳增值税的账务处理

发布时间：2021-06-20 热度：

贷款是指将资金借贷给他人使用而收取利息的业务活动。有了收入就要交税，贷款利息收入也是要缴纳增值税款的，从结息日起90天内发生的应收未收利息要缴纳增值税，超过结息日90天发生的应收未收利息等到实际收到利息时再按规定缴纳增值税。而小伙伴们会计算涉及到相应的增值税应纳税额吗？相关的税率是多少？账务处理又要怎么做呢？海南省民企服务中心今天就来给大家解答这些问题。

贷款利息收入缴纳增值税的账务处理

贷款利息收入的税率分成一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人的增值税税率为6%，小规模纳税人增值税征收率为3%。

会计分录

借:银行存款

贷:财务费用-利息收入

存款利息不征增值税.并且企业收到的存款利息收入也不需要开具发票,银行发放存款利息也不需要发票进行入账报销。

银行增值税的账务处理

(1)每月计提时：

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

(2)交纳当月的增值税时：

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

(3)交纳以前的未交增值税时：

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

要汇总计算年度的未交增值税发生数，只需累计“应交税费--未交增值税”的贷方发生额就可以。