我们知道城建税和教育附加是以纳税人实际缴纳的增值税,消费税税额为依据征收的,要与增值税,消费税同时缴纳,如果企业预缴了增值税,城建税及教育费附加也要一起预缴吗?预..
18508932366 立即咨询发布时间:2021-06-20 热度:
我们知道城建税和教育附加是以纳税人实际缴纳的增值税,消费税税额为依据征收的,要与增值税,消费税同时缴纳,如果企业预缴了增值税,城建税及教育费附加也要一起预缴吗?预缴增值税附加税所得税的会计分录又怎么写呢?
预缴增值税是否要预缴城建税及教育费附加?
答:是需要的,城建税和教育费是按增值税,消费税实际缴纳的税额计算缴纳的。如果预缴了增值税,城建税和教育费附加也必须同时缴纳。
相关税法规定,城市维护建设税按照所在地的不同,税率分为市区的7%,县城、镇的为5%,不在市区、县城或镇的为1%。教育费附加税率为3%,地方教育附加税率为2%
预缴增值税附加税所得税的会计分录
预交增值税、所得税:
借:应交税费—应交增值税(已交税额)
应交税费—企业所得税
贷:银行存款
先计提城建税及教育费附加:
借:税金及附加
贷:应交税费—应交城建税
—应交教育费附加
再交纳城建税及教育费附加:
借:应交税费—应交城建税
—应交教育费附加
贷:银行存款
以下几种情况需要预缴增值税:
2纳税人提供建筑服务取得预收款。
3纳税人出租的不动产其所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的。
4转让不动产,个体工商户转让其购买的住房,按照规定分全额和差额缴纳增值税的。
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