申报增值税如何计算进项税？涉及哪些会计分录

发布时间：2021-06-20 热度：

对于会计人员而言，每个月的纳税申报都是头等大事。那么申报增值税如何计算进项税？涉及哪些会计分录？海南省民企服务中心整理了有关内容，来一起了解下吧。

增值税申报怎么计算进项税?

1、每个月应交的增值税：

应交增值税=销项税-进项税-上月留抵税

销项税=本月不含税收入*适用税率

2、进项税就是供应商开给自己的进项发票上的税额，当然，一个月要抵扣多少，还是需要大家计算一下的。进项税如何计算：

进项税=销项税-本月应交增值税-上月留抵税

3、本月应交增值税还可以通过税负率来计算

本月应交增值税=本月不含税收入*企业税负率

总结：进项税=销项税-本月不含税收入*企业税负率-上月留抵税

企业税负率大家就要根据企业具体情况来确实。

申报增值税如何做会计分录

1、当月缴纳当月的增值税涉及哪些会计分录?

一般纳税人：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

小规模纳税人：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

2、企业预缴增值税涉及的会计分录

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

销项税额怎么算?

销项税额：增值税纳税人销售货物和应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。

销项税额计算公式：

当期销项税额=当期销售额×适用税率

进项税额是什么?

进项税额：进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值减税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数额，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。进项税额就是进货时所支付的增值税。而销项税额就是销售货物所收取的增值税。

进项税会计分录

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款