税收黑名单和企业涉税大坑

发布时间：2021-06-28 热度：

税收黑名单和企业涉税大坑 2019-11-23

　　一，重大税收违法案件标准(黑名单标准)。

　　符合什么条件的纳税人会被列入“黑名单”之内呢。

　　24号公告第六条规定：“重大税收违法案件”是指符合下列标准的案件：。

　　(一)纳税人伪造，变造，隐匿，擅自销毁账簿，记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列，少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，查补税款金额100万元以上，且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上。

　　(二)纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段个人节税，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额100万元以上的。

　　(三)以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的。

　　(四)以暴力，威胁方法拒不缴纳税款的。

　　(五)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税，抵扣税款的其他发票的。

　　(六)虚开普通发票100份或者金额40万元以上的。

　　(七)私自印制，伪造，变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的。

　　(八)虽未达到上述标准，但违法情节严重，有较大社会影响的。

　　二，移出黑名单的条件。

　　一旦纳入企业节税黑名单，是否就意味着纳税人永世不得翻身永远在“阳光下暴晒”，从此“无颜再见江东父老”。

　　按照24号公告的要求，符合下列特定情况的，可以从“黑名单”中移出：。

　　24号公告第九条规定：符合本办法第六条第一款第一项，第二项规定的重大税收违法案件的当事人，能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款，滞纳金和罚款的，经实施检查的税务机关决定，只将案件信息录入重大税收违法案件公布信息系统，不向社会公布该案件信息。

　　案件信息已经向社会公布后，当事人符合前款规定的，公司节税经实施检查的税务机关决定，停止公布并从公告栏中撤出，并将缴清税款，滞纳金和罚款的情况通知实施联合惩戒和管理的部门。

　　24号公告第十条规定：重大税收违法案件信息自公布之日起满2年的，停止公布并从公告栏中撤出。

　　但同时需要提醒纳税人注意的是：案件信息一经录入重大税收违法案件公布信息系统，将作为纳税人的纳税信用记录永久保存(注：可能已经移出“黑名单”，但信用污点一直存在)。

　　第一种坑：企业支付劳务报酬时，既不索要发票，也不进行个人所得税代扣代缴义务，直接列支费用，个税节税。

　　有些企业在支付个人劳务报酬，只是简单的做了一个《劳务报酬支出明细表》，相关人员签字后进行发放并列支相关费用。

　　这种处理方法是严重错误的。

　　根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》(中华人民共和国主席令第48号)进行修订的《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定:。

　　“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，.....扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，”。

　　企业支付劳务报酬，分红节税无论金额大小，都应该在纳税申报时，进行个人所得税的代扣代缴申报工作。

　　企业代缴个人所得税时，企业需要填报个人所得税明细申报表，项目选为“劳务”，人员选“非本单位”即可。

　　第二种坑：企业支付劳务报酬时，在完成个人所得税代扣代缴义务后，不索要发票，直接将支付的费用在企业所得税税前列支。

　　很多企业在支付个人劳务报酬时，不要求取得劳务费的个人向企业提供正式发票，只是在申报个人所得税时，按照相关规定完成了个人所得税的代扣代缴义务，然后直接列支费用，在企业所得税税前列支。

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