如何通过企业税收筹划进行合理避税

发布时间：2021-07-01 热度：

如何通过企业税收筹划进行合理避税，今天海南省民企服务中心和大家一起来了解下。 企业总体的纳税筹划，就是从降低税负和延期纳税这两个基本点展开的。税收的事先筹划和安排，必须尽可能减少应税行为的发生，降低企业的纳税负担， 从而实现纳税筹划的目的。企业根据税法进行税收筹划，主要从以下五个方面考虑: 第一、利用免税政策 如果我们开立了一家生产销售农产品的农业公司，我们所销售的农产品是免缴纳增值税的；如果你是一家高新科技型企业前二年是免缴纳企业所得税的，后三年按照应纳税总额的一半征收企业所得税（净利润的一半征税）。
第二、利用减税政策 小型微利型企业（简称微利企业）所得税是减半按照 20%的税率征收的（实际企业税率为 50%*20%=10%），企业所得税减半征税范围应纳企业所得税额为 30 万以内的才能享受到；申请为高新科技型企业所得税税率为 15%。 企业纳税筹划实操当中还会运用到税收抵免。我国企业所得税法第二十三条关于境外税额间接抵免的规定，居民企业（包括按境外法律设立但实际管理机构在中国，被判定为中国税收居民的企业）可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。
第三、利用退税政策 我们国家从 2001 年开始，为了鼓励中国企业开拓国际市场，国家会在流转税这块把之前征收的税金按照出口货物金额的一定退税率（最高 17%）退还给出口企业（俗称“出口退税业务”）。
第四、利用税收扣除政策 就拿企业业务招待费这块举例说明，企业所得税税法规定公司的当年发生的业务招待费发生额的 60%跟主营业务收入的 0.5%属低原则准予扣除，超出部分全额补缴 25%的企业所得税，没有超过，就按业务招待费发生额的 60%允许扣除，那么我们企业的税收筹划者，到底如何判定这个平衡点在哪里了？因为在不超过主营业务收入的 0.5%，我们相对来说比较划算（可以冲减收入是费用的大头 60%，补缴税额是剩下的小头 40%按照 25%缴纳企业所得税），所以我们立马就会想到这个盈亏平衡点（我们大伙好理解，就暂且这样称呼）。
这个盈亏平衡点就是主营业务收入的千分之五为限，一旦超过这个盈亏平衡点，就会出现业务招待费只有很小幅度的增长，但是带来的是补缴 25%的企业所得税税基有了突飞猛进的增长。举个实例大伙就会很好理解了。假如 A 公司2016 年度全年实现主营业务收入 2000 万元，盈亏平衡点就应该是当年的业务招待费发生额不得超过（2000 万*0.5%）10 万，再进一步假设该企业当年稀里糊涂没有筹划这个业务招待费数字，业务招待费应该为平衡点的 166666.67 元上升到 200000 元，涨幅为（200000-166666.67）/166666.67=20%，需要补 缴 的 企 业 所 得 税 税 基 涨 幅 就 变 得 尤 为 可 怕 了 ， 增 幅 尽 然 高 达（100000-66666.67）/66666.67=50%。 该家企业 10 月份月底明明待留抵扣税额为 48735.60 元，结果到了 11 月份， 就神奇地变成了 110158.06 元， 该企业光增值税就需要缴纳税费。
第五、利用税率差异进行纳税筹划 税率差异是普遍存在的客观现象。一个国家的税率差异，往往是要鼓励某种经济、某些类型企业、某些行为、某类地区的存在和发展，它体现国家的税收鼓励政策。比如同样是企业所得税，之前的内外资公司就有别（国家为了吸引外国资本投资大陆），国资企业需要缴纳 33%的企业所得税，外资企业只需要缴纳25%的企业所得税。

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