汇算清缴补交所得税的会计分录是什么？

发布时间：2021-06-20 热度：

对于公司财务部门而言，所得税汇算补缴是非常重要的一项工作，全流程大致要耗费半年时间。在实际工作中，汇算清缴需补缴所得税的会计分录该怎么做？

汇算清缴补交所得税的会计分录

(1)汇缴后应补缴所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

(2)缴纳所得税：

借：应交税费-应交所得税

　 　贷：银行存款

(3)结转到未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。

据《企业所得税暂行条例》及其实施细则与其他相关税法的有关规定，中国对企业所得税采取按年计算，分月或者分季预缴的，年终再进行一次清缴的方式征收。所得税“汇算清缴”，顾名思义是所得税的纳税人基于自身的会计数据，将财务会计处理方式与税收法律法规要求不一致的地方按后者的规定进行纳税调整，将企业财务上会计的所得调整为本年度应纳税所得额，然后根据适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内之前已预缴税额相比较后的差额，根据差额正负，确定应补或者应退税款，然后在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。