办公室租金产生的税金是否可以直接入账？

发布时间：2021-06-20 热度：

企业因生产经营需要租入办公室，其租金产生的相应税金能否直接入账处理？

答：办公室租金产生的税金需要分成两类来分别判断，一类是企业租赁办公室的时候，出租方开具发票产生的税金，这种税金应该由出租方缴纳，承租方不能直接入账。另外一类是企业租赁办公室的租金的进项税额，这种税金企业如果是一般纳税人可以进行抵扣，如果是小规模企业，则全额计入到管理费用—租金科目。

办公室承租税金可做以下账务处理：

每月计提时：

借：管理费用-办公室租凭费 (租金+税费)

贷：预提费用

支付租金时，按实际付房东金额入账：

借：预提费用

贷：银行存款/库存现金

去税局代开房租发票缴纳税金时：(因为每季度开一次)

借：预提费用

贷：银行存款/库存现金

预提费用就是属于当期的费用应计入当期，企业按期预提计入原制度规定的费用金额，主要包括预提租金、保险费、短期借款利息、固定资产修理费等。根据新会计准则的资产负债表观的要求，当实际发生上述费用时，可一次生计人相关成本及损益，不再进行预提。