差旅费可以在企业所得税税前扣除吗？

发布时间：2021-06-20 热度：

企业员工因公务出差，产生的车船票、交通费、住宿费等支出，可以据实报销。对于报销的差旅费，能否在企业所得税税前扣除？

差旅费能否税前扣除？

差旅费指职工公差按规定标准乘坐车、船、飞机费、出差补助费、住宿费等费用支出，具体按当地政府规定标准执行。根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的符合上述规定的差旅费支出准予扣除。

因此，企业发生的差旅费，属于合理支出范畴的，允许在企业所得税税前扣除。

差旅费津贴属于工资薪金吗？

根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]89号）文件，明确指出差旅费津贴、误餐补助不属于不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个税。

差旅费会计分录

1、若没有向公司借钱：

借：管理费用——差旅费

贷：库存现金

2、借出时：

借：其他应收款——某人

贷：库存现金

3、报销时：

（1）全部花完

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款——某人

（2）有剩余现金

借：库存现金

管理费用——差旅费

贷：其他应收款——某人

（3）补款时

借：管理费用——差旅费

　 　贷：库存现金

其他应收款——某人