一般纳税人销项大于进项怎么结转？

发布时间：2021-06-20 热度：

一般纳税人的增值税进项税额可以抵扣销项税额，当销项大于进项时，可以做结转处理。那么具体该怎么结转？快来了解下吧。

一般纳税人销项大于进项的账务处理

1、结转本月应交的增值税：

借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 (销项税额-进项税额)

贷：应交税金——未交增值税 (销项税额-进项税额)

2、计提增值税附加税：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交城建税

贷： 其他应交款——教育费附加

3、实际上交时：

借：应交税金——未交增值税

应交税金——应交城建税

其他应交款——教育费附加

贷：银行存款

一般纳税人月末时，把当月所有增值税的进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样也就体现了当月要缴纳多少增值税。

进项税和销项税是什么意思？

进项税是指纳税人购进货物或者接受应税劳务需要支付或负担的增值税，可以理解为企业购买东西时记在采购总价中的增值税款。销项税是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税，可以理解为企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款。企业每个月用销项税额减去进项税额，如果是正数，则要向税务局缴纳税款，如果是零或者负数，则无需缴纳税款。

进项税额和销项税额计算公式

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；

进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率；

当期销项税额=销售额(不含税)×税率。

更多推荐：一般纳税人如何交税？