一人有限公司有哪些税收筹划？

发布时间：2021-06-17 热度：

一人有限公司在财税方面，有自己的独特优势，那么一人有限公司有哪些税收筹划建议呢？

（一）从递延纳税的角度，一人公司优于个人独资企业。前文也已提及，对于个人独资企业而言，作为应纳税所得额计算基础的的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。因此，个人独资企业不具有对留存收益递延纳税的功能。而一人公司，个人所得税在公司分红时才会产生纳税义务，具有递延纳税的功能，可以抵扣后续年度的经营亏损。

（二）所得税方面，可以积极争取核定征收和小微企业税收优惠。一般而言，对于高利润的行业采取核定征收可以降低实际税负，税法的角度看，适用核定征收需要符合法定条件，但是在实践中，税务机关基于征管效率考量，通常以“成本无法准确核算”等理由采取核定征收，具有较大的自由裁量权，这给企业也带来一定的涉税法律风险。

（三）流转税方面，积极适用小规模纳税人和税收优惠。营改增以后，对于包括个人独资企业等在内的企业而言，主要面对的是所得税和增值税，增值税根据纳税人的规模区分为一般纳税人和小规模纳税人。对于小规模纳税人按照3%征收增值税，对于难以取得进项抵扣发票的企业而言，可以利用企业分拆等方式，积极争取适用小规模纳税人，合理降低税负。

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