递延所得税资产是资产吗？

发布时间：2021-06-17 热度：

递延所得税资产 ：就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

因此，递延所得税资产也是企业的资产。

通俗的说，就是指可抵扣暂时性差异产生的所得税款，也就是以后要交纳的税款。

举个例子，今年你提了100万元的减值准备，假设税务上只允许你税前扣除60万元，剩下的40万元可以在以后年度抵扣，那么就是产生40万元的可抵扣暂时性差异，计算其对当年所得税的影响即40*25%=10万元。

会计分录：

借：递延所得税资产10万元

贷：所得税费用 10万元

所得税费用减少10万元，当年净利润增加10万元，结转到未分配利润10万元，那么与之对应的资产方科目就是递延所得税资产10万元了。

海南省民企服务中心提供海南公司注册、海南代理记账、海南企业股权变更、减资等服务！欢迎来电咨询！