如果货到票未到的情况会计就该这样做账务处理

发布时间：2021-07-01 热度：

企业在日常的生产经营过程中，如何可靠计量存货的成本和做好库存管理是重中之重。那么对于由于付款不及时等多种原因，购入的存货经常出现的发票不能及时到达的情形，为了准确不误地反映资产、负债、成本的需要，基于会计的重要性原则，应对此类存货做暂估入帐处理。

在实际实务中由于企业的业务特点、会计核算方式不同以及会计人员的见解不一致，各企业“暂估入账”的操作具体方法也不是一定相同的。

下面就跟代理记账报税的海南省民企服务中心小编给大家聊聊存货暂估入库的相关问题。

第一:存货暂估的基本概念

暂估是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种跟预计负债不完全相同的业务。

暂估也是指本月存货已经入库但采购发票还未收到，不能确定存货的入库成本。为了月底时能正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账形成暂估凭证。暂估业务可简单的理解为货到票未到的业务。

第二:暂估的账务处理

1、暂估入库

【案例展示】

某公司购进原材料A一批用于生产商品B(可取得增值税专用,其税率17%)，原材料已验收入库但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元(含税)。

【海南省民企服务中心解析】

借：原材料――A 1000
贷：应付账款――暂估/无票(XX供应商 ) 1000

必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

因此不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

2、暂估回冲

按照规定：暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

①红字冲回暂估入库

借：原材料――A -1000
贷：应付账款――暂估/无票XX供应商 -1000

②收到发票,做入库处理

借：原材料――A 1000
应交税费――应交增值税(进项税额) 170

贷：应付账款――XX供应商 1170

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