告诉你一些企业所得税预缴的几大误区

发布时间：2021-07-01 热度：

企业所得税预缴的几大误区,你知道吗?自从2015年7月1日起，企业所得税预缴表格采用2015年版。现在海南省民企服务中心为大家总结几点预缴申报表格(A)类的填报误区。

误区一：预缴表营业成本含期间费用

正解：预缴表营业成本不含期间费用

误区二：企业所得税预缴是以企业财务报表(利润表)中的“利润总额”

正解：企业所得税预缴是以实际利润额来预缴。不是根据会计利润表中利润总额预缴，也不是以应纳税所得额预缴。

误区三：企业所得税预缴不能弥补以前年度亏损

正解：企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损

误区四：小型微利企业在企业所得税预缴需备案才能够享受税收优惠

正解：如符合规定条件的小型微利企业，在月份、季度预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，不用在税务机关审核批准。

误区五：企业所得税预缴，在没有取得发票则不能在预缴前扣除

正解：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因是没有能及时取得该费用、成本的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂时根据账面发生金额进行核算。

误区六：只要年度企业所得税汇算清缴正确、如实，季度预缴可以任性来

现状：实务中不少企业存在这种意识：认为只要年度汇算清缴，所得税准确、如实缴纳了，预缴可以随便怎么预缴都行。有的企业干脆季度预缴都零申报，全部放到汇算清缴来缴纳税款。

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