教你一般纳税人收入如何填报？

发布时间：2021-07-01 热度：

（一）一般纳税人开具增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的，要将相应开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》第1列至第2列“开具增值税专用发票”当中。

（二）一般纳税人开具除增值税专用发票之外的发票，需要将相应开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》第3列至第4列“开具其他发票”当中。

（三）一般纳税人取得的不开票收入需要如实进行申报，将相应收入填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》第5列至第6列“未开具发票收入”当中

提示：纳税人当月开票收入和申报收入实行一窗式比对，纳税人申报收入小于当月的开票收入的一窗式比对不通过，纳税人将无法自行清卡，这时需要到税务机关前台手工操作。

营改增试点一般纳税人应如何计算应纳税额？

答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般计税方法的应纳税额是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：应纳税额 = 当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时其不足部分可以结转下期继续抵扣。例1：某市A企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售形成销项税额10万元、当月共计取得并认证进项发票税额合计1万元，按照应纳税款计算公式纳税人本月应纳税额10-1=9万元。

例2：某市B企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售形成销项税额1万元、当月共计取得并认证进项发票税额合计10万元，按照应纳税款计算公式，该纳税人本月销项小于进项税额，本月应纳税额为0，而申报形成留抵税额9万元。

一般纳税人网上申报出现误差怎么处理？

答：纳税人在进行网上申报时，由于销项税额汇总数据四舍五入的原因会造成附表一销项税额与企业实际抄报税销项税额存在一定程度的误差。误差在1元以内的（含1元）允许纳税人正常申报。对因四舍五入问题产生的误差与实际的数据不符问题，纳税人可通过调整《增值税纳税申报表附列资料（一）》的1-8列对应销项税额解决问题，但调整了前面之后第14列的税额也要记得修改。

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