海南公司注册时怎样填纳税人身份

发布时间：2021-07-08 热度：

说的时候豪情万丈、气吞山河，感觉开家公司是分分钟的事儿，马上就能实现创业改变命运，点亮人生了一样，可真要公司注册了，也真的到了开始犯难的时候了，海南省民企服务中心财务了解到，比如：海南公司注册时，该选择一般纳税人还是小规模纳税人？“纳税人身份”怎么选才对自己有利？

　　这两个问题在问一些准备创业的创业者们的时候，就足以让这一波人打退堂鼓。

　　所以，这两个问题的解答是什么？让海南省民企服务中心用一个公司来解答问题。

　　首先我们需要知道这4档一般纳税人适用税率和小规模纳税人征收率中，自己在哪一档？

　　一般纳税人适用税率为17%，小规模纳税人征收率为3%

　　一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人征收率为3%

　　一般纳税人适用税率为11%，小规模纳税人征收率为3%

　　一般纳税人适用税率为11%，小规模纳税人征收率为5%

　　再弄明白这几个概念，然后带着概念进入公式

　　1、抵扣率

　　是指可从销项税额中抵扣的进项税额占销项税额的比率。

　　2、可抵扣的进项税额

　　指取得符合规定并可以抵扣的增值税专用发票上注明的税额、普通发票按征收率允许计算扣除的税额以及完税凭证上注明允许抵扣的税额等项目之和。

　　3、销项税额等于不含税销售额乘以适用税率

　　4、抵扣率=可抵扣的进项税额/销项税额

　　然后通过这个判断逻辑，来判断自己是选择一般纳税人还是小规模纳税人对自己的公司更加有利。

　　在不考虑发票开具和出口退税的情况下，纳税人选择身份时，可以用无差别平衡点抵扣率判别法。当纳税人实际抵扣率高于无差别平衡点抵扣率时，选择一般纳税人身份，反之则选择小规模纳税人身份。

　　设增值税的抵扣率为X

　　设可抵扣进项税额为Y

　　当一般纳税人适用税率为17%，小规模纳税人征收率为3%时

　　平衡点测算

　　1、一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×17%－Y

　　2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×3%

　　3、设：一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税，即：不含税销售额×17%－Y=不含税销售额×3%，Y=不含税销售额×14%

　　4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额，即：X=Y/销项税额=不含税销售额×14%/不含税销售额×17%=82.35%

　　选择结论

　　制造业、修理修配劳务等行业纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于82.35%时，选择一般纳税人身份对公司有利；反之，选择小规模纳税人身份对公司有利。

　　一般纳税人适用税率为6%

　　小规模纳税人征收率为3%

　　平衡点测算

　　1、一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×6%－Y

　　2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×3%

　　3、设：一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税，即：不含税销售额×6%－Y=不含税销售额×3%，Y=不含税销售额×3%

　　4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额，即：X=Y/销项税额=不含税销售额×3%/不含税销售额×6%=50%

　　选择结论

　　因此，金融业、生活服务等行业纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于50%时，选择一般纳税人身份对公司有利；反之，选择小规模纳税人身份对公司有利。

　　一般纳税人适用税率为11%

　　小规模纳税人征收率为3%

　　平衡点测算

　　1、一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×11%－Y

　　2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×3%

　　3、设：一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税，即：不含税销售额×11%－Y=不含税销售额×3%，Y=不含税销售额×8%

　　4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额，即：X=Y/销项税额=不含税销售额×8%/不含税销售额×11%=72.73%

　　选择结论

　　因此，建筑业、房地产业等行业纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于72.73%时，选择一般纳税人身份对公司有利；反之，选择小规模纳税人身份对公司有利。

　　一般纳税人适用税率为11%

　　小规模纳税人征收率为5%

　　平衡点测算

　　1、一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×11%－Y

　　2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×5%

　　3、设：一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税，即：不含税销售额×11%－Y=不含税销售额×5%，Y=不含税销售额×6%

　　4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额，即：X=Y/销项税额=不含税销售额×6%/不含税销售额×11%=54.55%

　　选择结论

　　因此，不动产租赁行业（不含住房）纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于54.55%时，选择一般纳税人身份对公司有利；反之，选择小规模纳税人身份对公司有利。

　　如果你掌握了以上不同行业的纳税平衡点，再结合自身企业的特点，那么，你在办理公司注册登记的时候，选择纳税人身份就不再是难题了。

　　以上内容由海南省民企服务中心财务整理，如有不解之处，欢迎随时咨询海南省民企服务中心财务，竭诚为您服务！