小规模纳税人的相关难题

增值税改革后，小规模纳税人税票有关难题请联系我！

　
1.假如未超出10万余元的，是否能够不应用税控盘开票？

　
免征增值税现行政策调节后，早已应用增值发票智能管理系统的小规模纳税人，月销售额未超出10万余元的，能够再次应用目前税控盘机器设备开票，还可以同意已不应用税控盘机器设备开具增值发票。

　
法律规定：《国家税务总局有关小规模纳税人免征增值税现行政策相关税收征管难题的公示》（国家税务总局公示2019年第4号）第十条：“早已应用增值发票智能管理系统的小规模纳税人，月销售额未超出10万余元的，能够再次应用目前税控盘机器设备开票。”

　
2.针对酒店住宿业、公证咨询业、建筑行业、工业生产及其信息内容传送、手机软件和信息科技服务行业增值税小规模纳税人在2018年12月31此前未核定增值税专用发票，是不是月销售额超出10万余元（或季销售额超出30万余元）才能够自主开具专用发票？

　
以便进一步便捷中小企业开具增值税专用发票，自2019年3月1日起示范点制造行业的全部小规模纳税人均能够同意应用增值发票智能管理系统自主开具增值税专用发票，不会受到月销售额规范的限定。

　
3.未应用增值发票智能管理系统的小规模纳税人，月销售额不超出10万余元，是不是能够不应用增值发票智能管理系统，只是去税务局代开增值税专用发票？

　
针对月销售额未超出10万余元的小规模纳税人，能够向负责人税务局申请办理代开增值税专用发票。

　　
法律规定：《国家税务总局有关小规模纳税人免征增值税现行政策相关税收征管难题的公示》（国家税务总局公示2019年第4号）第十条要求，“小规模纳税人月销售额超出10万余元的，应用增值发票智能管理系统开具增值税专用发票、机动车辆市场销售统一发票、增值税电子器件专用发票。”

　　
4.小规模纳税人代开增值税专用发票，征收率显示信息***，该怎样填增值税申报表？

　
针对增值税小规模纳税人向税务局申请办理代开的增值税专用发票，月代开票额度累计未超出10万余元，征收率栏次显示信息***的状况：

　
若小规模纳税人本期销售额超出10万余元（按季30万余元），则理应按照有关现行政策确定本期销售额可用的增值税率，精确填写信息《增值税所得税申报表（小规模纳税人可用）》相匹配栏次。

　　
若小规模纳税人本期销售额未超出10万余元（按季30万余元），则理应按照国家税务总局公示2019年第4号要求，将本期销售额填写《增值税所得税申报表（小规模纳税人可用）》免税政策销售额有关栏次。

　
依照政策要求，小规模纳税人本期若产生市场销售不动产房产业务流程，以扣减不动产房产销售额后的本期销售额来分辨是不是超出10万余元（按季30万余元）。可用增值税差额征税现行政策的小规模纳税人，以全额后的本期销售额来分辨是不是超出10万余元（按季30万余元）。

　
5.小规模纳税人免税政策规范从3万余元调节到10万余元后，酒店住宿业、工业生产及信息内容传送手机软件和信息科技服务行业等小规模纳税人，月销售额是不是必须做到10万才可以自开增值税专用发票？

依据《国家税务总局有关扩张小规模纳税人自主开具增值税专用发票示范点范畴等事宜的公示》（国家税务总局公示2019年第8号）第一条和《有关〈国家税务总局有关扩张小规模纳税人自主开具增值税专用发票示范点范畴等事宜的公示〉的讲解》第二条要求：

以便进一步便捷中小企业开具增值税专用发票，列入自开专用发票示范点的制造行业中的全部小规模纳税人，均能够同意应用增值发票智能管理系统自主开具增值税专用发票，不会受到月销售额规范的限定。

　　
换句话说，月销售额未超出10万余元（含本数，以1个一季度为1个缴税期的，一季度销售额未超出30万余元）的示范点制造行业小规模纳税人，产生增值税应纳税额个人行为，必须开具增值税专用发票的，能够挑选应用增值发票智能管理系统依照相关要求自主开具增值税专用发票。

　　
6.我企业为商务服务业的小规模纳税人，已挑选自主开具增值税专用发票。我想问一下我企业是不是能够就为商务服务业务流程获得的销售额，向税务局申请办理代开增值税专用发票吗？

　　
依照《国家税务总局有关扩张小规模纳税人自主开具增值税专用发票示范点范畴等事宜的公示》（国家税务总局公示2019年第8号）第一条和《有关<国家税务总局有关扩张小规模纳税人自主开具增值税专用发票示范点范畴等事宜的公示>的讲解》第二条：

　　
列入小规模纳税人自主开具增值税专用发票示范点范畴的小规模纳税人能够挑选应用增值发票智能管理系统自主开具增值税专用发票，或是向税务局申请办理代开。挑选自主开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务局已不为其代开。

　　
你企业已挑选自主开具增值税专用发票，就不可以再向税务局申请办理代开增值税专用发票。

　　
7.我企业是租用和商务服务业小规模纳税人，已挑选自主开具增值税专用发票，我想问一下我企业市场销售不动产房产应怎样开具增值税专用发票？

　　
《国家税务总局有关扩张小规模纳税人自主开具增值税专用发票示范点范畴等事宜的公示》（国家税务总局公示2019年第8号）确立，列入小规模纳税人自主开具增值税专用发票示范点范畴的小规模纳税人，已挑选自主开具增值税专用发票的，市场销售其获得的不动产房产，必须开具增值税专用发票的，仍理应按照相关要求向税务局申请办理代开。

　　
8.我企业是小规模纳税人，2019年3月营业收入9万余元，本月因代开增值税专用发票1万余元交纳税金300元，4月产生退换货，我想问一下怎样解决？

　　
《国家税务总局有关小规模纳税人免征增值税现行政策相关税收征管难题的公示》（国家税务总局公示2019年第4号）第八条要求，小规模纳税人月销售额未超出10万余元的，本期因开具增值税专用发票早已交纳的税金，在增值税专用发票所有联次讨回或是按照规定开具红色字体专用发票后，能够向负责人税务局申请办理退回。

　　
9.2019年3月我企业由一般纳税人转备案为小规模纳税人时，还有未抵税完的留抵税额，我想问一下怎样解决？

　　
依据《国家税务总局有关统一小规模纳税人规范等多个增值税难题的公示》（国家税务总局公示2018年第18号）第四条要求，转备案经营者并未申请抵税的进项税及其转登记日本期的期终留抵税额，记入“应交税金—待抵扣进项税”结转。

　　
10.B企业2019年3月从一般纳税人转备案为小规模纳税人后，2019年5月接到当初2月购入原料的增值税专用发票，我想问一下怎样解决？

　　
《国家税务总局有关统一小规模纳税人规范等多个增值税难题的公示》（国家税务总局公示2018年第18号）第四条要求，转备案经营者并未申请抵税的进项税及其转登记日本期的期终留抵税额，记入“应交税金—待抵扣进项税”结转。

　　
转登记日本期并未获得的增值税专用发票、机动车辆市场销售统一发票、收费公路通行费增值税电子器件专用发票，转备案经营者在获得所述税票之后，理应持税控盘机器设备，由负责人税务局根据增值发票挑选确定服务平台（税局端）为其申请办理挑选确定。

　　
该例中B企业在负责人税务局为其申请办理进项税挑选确定后，应将此笔购入原料的进项税记入“应交税金—待抵扣进项税”。