年终个税计算和怎么更划算

发布时间：2021-06-28 热度：

年终个税计算和怎么更划算 2020-01-01

　　一，政策依据。

　　财政部税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）。

　　全年一次性奖金（通俗称年终奖）的政策，居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，参照《按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表）》确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税，注意：居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

　　年终奖海南个人避税个人所得税计算公式。

　　01按全年一次性奖金计算。

　　无论当月工资是多少，先将全年一次性奖金除以12得到商数，用这个商数作为应纳税所得额先在税率表中找到对应的税率和速算扣除数。

　　应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

　　02并入综合所得。

　　假设1月发放年终奖，年终奖+1月工资作为1月工资收入计算个人所得税：。

　　（年终奖+1月应发工资-1月免税收入-（起征点）5000*1-1月个人负担三险一金-1月专项附加扣除-1月其他扣除）。

　　年终奖个税避税方法：每月工资不交个税或交的个税较低，建议选择方法2（并入综合所得），海南劳务费避税每月工资个税较高，建议选择方法1（全年一次性奖金优惠算法）。

　　二，年终奖怎么计算更划算。

　　根据以上政策，我们是可以选择把年终奖单独计税或者并入当年综合所得交税的，而个税也将按照综合所得征收，在年终奖扣税中，我们到底是选择单独计税划算还是将年终奖技术年度所得更划算呢。

　　同样计算两个具体的案例：。

　　小张月薪8000元，每月有1500元的专项扣除，年终奖拿了20000元。

　　(1)如果按照单独计税，首先要将20000元平均到12个月，对应每月收入为1666.67，属于3%税率，那么小张年度交税总额为：(8000-8000*22%-5000-1500海南合理避税)*3%*12+20000*3%=600元。

　　(2)如果纳入年度所得，那么全年的交税金额为：(8000*12+20000-8000*22%*125000*12-1500*12)*3%=506.4元。

　　对小张而言，将年终奖纳入全年所得交税更划算。

　　那么，这一结论是否适用于所有人呢我们可以计算另一个案例。

　　小刘月薪20000元，每月有3000元的专项扣除，年终奖拿了80000元。

　　如果按照单独计税，将80000元平均到12个月，对应每月收入为6666.67，属于10%税率，那么小刘的年度交税金额为：【(20000-20000*海南避税天堂22%-5000-3000)*10%-210】*12+80000*10%-2520=12080。

　　如果纳入全年收入，那么小刘的年度交税金额为：(20000*12+80000-20000*22%*12-5000*12-3000*12)*10%-2520=14600。

　　反而比单独计税的纳税金额更高，比单独计税要多交14600-12080=2520元。

　　总的来说，对于大部分中低收入者而言，将年终奖并入当年工资所得，在专项扣除，专项附加扣除等后，可能无需缴税或者缴纳很少税款，而对于收入较高的群体，用奖金单独计算的方式有时反而更加划算。

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　　三，年终奖单独计税要避开临界点。

　　年终奖在到达计税临界点时，哪怕只多出1块钱，也可能会造成多交千元个税的状况，比如，3.6万元就是一个要避开的临界点，如果发放3.6万元年终奖，需要缴纳个税36000×3%=1080元，到手34920元，如果多发一元，即发放36001元年终奖，需要缴纳个税36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元，通过比较发现，这多发了一块钱，实际到手收入反而少了2309.1元，除此之外，14.4万元，30万元，42万元，66万元，96万元都是年终奖“临界点”，发放年终奖时定要注意这些临界点哦。

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