小微企业如何纳税:税票作废了怎么处理?

发布时间：2021-06-28 热度：

小微企业如何纳税:税票作废了怎么处理? 2019-06-27

　　我们知道一般公司的话都是需要去税务局去办理国税地税等业务的，当公司的经营达到一定的标准是要缴纳税款的，那么，税票作废了怎么办呢。

　　税票作废的话就无法报税了。

　　1，作废增值税专用发票最重要的是在开票系统里作废，在发票填开窗口里有个发票作废一栏，单点需要作废的发票，将其点成深色，再点击下面的作废按钮，这张发票就在税务系统里作废了，这才叫真正的作废，就可以不用企业节税上税了，然后再对纸质发票作废，这就是次要的了，如果单位有作废章，盖作废章看起来正规点，如果单位没有作废章，就直接用笔写在发票上(发票自带复写，每一张都作废了)，然后将作废的三联发票保管好(很重要，一定不能遗失)，留单位备查就行了。

　　2，作废发票必须是当月的发票，如果跨月的发票，是不可能作废的(金税系统里是不认可的)，只能采取开红字的方式冲掉该发票(开红冲发公司节税票有专门的手续，你应该知道)。

　　3，只要电脑系统里作废了，盖不盖章都是废票了，如果电脑系统里不作废，就是你盖满了作废章，一样的要求你上税视同正常发票的，而跨了月的发票是根本不可能作废的，更谈不上盖作废章了。

　　作为小微企业也需要进行申报纳税，但是很多人都不了解这方面的一些规定，小微企业如何纳税申报。

　　(一)年应纳税所得额低于一定额度的小型微利企业的纳税申报个人节税。

　　1.预缴申报：上一纳税年度年应纳税所得额一定额度的小型微利企业，在预缴申报时，可以享受优惠政策，在填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》时，将第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。

　　2.年度申报：将减免税额，即应纳税所得额与15%的乘积，个税节税填报在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》的附表五《税收优惠明细表》第34行“符合条件的小型微利企业”，同时必须填报附表五《税收优惠明细表》第45-47行的“企业从业人数”，“资产总额”，“所属行业”三项指标。

　　(二)年应纳税所得额高于一定额度的小型微利企业的纳税申报。

　　1.预缴申报：上一纳税年度年应纳税所得额高于一定额度的小型微利企业，在预缴申报时，可以享受优惠政策，在填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度工资节税预缴纳税申报表(A类)》时，将第9行“实际利润总额”与5%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。

　　2.年度申报：将减免税额，即应纳税所得额与5%的乘积，填报在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》的附表五《税收优惠明细表》第34行“符合条件的小型微利企业”，同时必须填报附表五《税收优惠明细表》第45-47行的“企业从业人数”，“资产总额”，“所属行业”三项指标。

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