企业高管节税方案大全

发布时间：2021-06-28 热度：

企业高层管理人员通常是工作忙、责任大、薪水多的那一群人，但面对最高达45%的个税时，他们普遍觉得压力巨大。接下来，海南省民企服务中心小编为大家介绍几种企业高管节税方案。

1、企业高管人员工资所得的纳税筹划技巧

对于高管人员，其收入都很高，许多企业给高管每月支付较高的工资，到年终也有较高的年终奖金，针对这种情况，纳税筹划的技巧是把企业高管的一年收入分成两部分：月工资和年终奖，准确划分好月工资和年终奖的比例。要不减少部分月工资，加到年终奖；要不减少部分年终奖，分摊到每个月的工资里去。这两种“削峰填谷”的操作要视企业给高管人员工资和年终奖的多少而进行权衡确定。

2、公司高管股权激励的纳税筹划

(1)如果实行权益结算的股权激励计划，则取得股票期权、限制性股票、业绩股票时应正确选择行权的时机。

(2)充分利用6个月的缓冲纳税期限。

根据规定，上市公司高管人员受到对转让本公司股票在期限和数量比例上的一定限制，导致其股票期权行权时没有足够的资金按时交税，经税务机关批准，可在其股票期权行权生效时起，在低于6个月的期限内分期缴个人所得税，不但一定程度上缓解了存有缴税困难的高管的资金压力，也拓展了纳税筹划的渠道。

例如不同于一般激励对象在股价高点行权后可立即抛售获益，高管人员可选择选择在股价低点行权，再按股权强制锁定要求，再次拥有过段时间后挑选适度的时段再次卖出股份，缓解税赋。

(3)应尽量选择境内上市公司的股权激励方案。

如果授予人将所持有的股票流通变现，则在变现的当天确认财产转让所得，我国目前对个人买卖境内上市公司股票的差价收入暂免征收个人所得；对个人转让境外上市公司的股票所得以及转让非上市公司的股权，没有税收优惠，应依法缴纳税款。

(4)获得现金结算股权激励工具，如股票增值权、销售业绩股票企业用现金支付的股权计划时，公司可以在年终奖的制度中将股票增值权解释成年薪或年终奖金。

3、在税收洼地注册个人独资企业

企业高管可以成立个人独资企业，以个人独资企业的名义与原企业进行合作，则该高管的薪资收入、分红就变为了个人独资企业的业务费。个独收到费用后，还可给原企业开具服务费发票，能用来抵扣企业所得税。个独免交25%的企业所得税，已省了一道税。这种高管节税方案对高管和企业节税都有利。

在选用注册个人独资企业作为高管节税方案时，您可以找专业的税务筹划公司为您办理事宜，比如我们海南省民企服务中心，海南省民企服务中心与税收洼地是有合作的，通过我们注册个独合法享有税收优惠政策，能进一步节税哦。10%核定征收，总税赋通常在0.5%到6.54%中间，，不过每个园区优惠政策不一样，详情可咨询。更多企业高管节税方案，有需要可联系海南省民企服务中心。