税收筹划原则介绍及开展的方式

发布时间：2021-06-28 热度：

税收筹划原则介绍及开展的方式 2019-06-11

　　一，利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业。

　　二，合理利用企业的组织形式开展税务筹划。

　　三，利用折旧方法开展税务筹划。

　　四，利用存货计价方法开展税务筹划。

　　五，利用收入确认时间的选择开展税务筹划。

　　六，利用费用扣除标准的选择开展税务筹划。

　　那么，税务筹划如何规避风险呢。

　　在税务筹划的过程当中，怎样做到防范于未言，那么就一定要对税收政策进行精准的把握，否则就会容易造成事实上的偷逃税款，而受到税务处罚。

　　另外，企企业节税业如果不能充分把握税收政策的整体性，企业在系统的税收策划过程当中，非常容易形成税收策划风险，比如有关企业改制分设兼并的税收策划涉及到多种税收优惠，如果不能系统的运用，并且理解，很容易就会发生少缴税款的风险。

　　1.差异性条款，如新办的服务型企业，按规定需缴纳5%的营业税，若企业安置下岗失业人员达到职工总数30%（含30%）以上的，可在3年内免缴营业税，同样从事手机销售业务，联通公司在销售手机的同时提供电信服务，要缴3%的营公司节税业税，而手机专卖店（增值税一般企业）则要缴17%的增值税，两者税负孰重孰轻，需要仔细计算，其中就存在筹划空间。

　　2.选择性条款，税制设计和税收政策中规定了不同的纳税处理模式，对一种纳税主体规定了二选一的纳税方法，企业就可以通过测算，选择一种纳税成本较低的纳税处理模式，如财政部，国家税务总局《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税〔2002〕29号）规定，企业销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，摩托车，游艇，售价超个人节税过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税，售价未超过原值的，免征增值税，这一政策就规定了两种处理模式，即超过原值纳税，不超过就不纳税，根据这个条款，企业就可以结合拟订售价，测算不同的售价与企业的实际利益之间的关系，寻求最优的纳税方案。

　　3.鼓励性条款，国家为了鼓励或支持某个行业的发展，经常制定鼓励性条款，作出免税或减税决定，也就是通常所说的税收优惠，企业在开展税收筹划时，就必须充分利用这些鼓励性条款，降低税收负担。

　　个税节税即税收筹划必须遵守税收法律和政策，只有在这个前提下，才能保证所设计的经济活动，纳税方案为税收主管部门所认可，否则会受到相应的惩罚并承担法律责任，例如，财务处理与税法规定不一致的，以税法为准，这不但是国际上的通行做法，而且我国税法也是这样规定的，纳税人必须遵守。

　　经济原则。

　　对纳税人有关交易行为所进行的税收筹划，一定要达到预期的经济目的，同时优化税收，节约税款，这就要求决策者具有税收筹划意识，对日常的经营活动和财务安排保持机工资节税敏的判断。

　　另外，经济原则还要求所进行的税收筹划必须与企业的战略目标相匹配，不是为了筹划而筹划，当税收目标与企业目的发生冲突时，应以企业目的作为首要选择，这样也易于被税务主管部门所认可。

　　在筹划税收方案时，不能一味地考虑税收成本的降低，而忽略因该筹划方案的实施引发的其他费用的增加或收入的减少，必须综合考虑采取该税收筹划方案是否能给企业带来绝对的收益，因此，决策者在选择筹划方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标的实现。

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