增值税税率调整影响正确运用税收筹划

发布时间：2021-06-28 热度：

增值税税率调整影响正确运用税收筹划 2019-06-03

　　首先，我们都知道增值税是流转税，是对业务流转过程中增值额征收的税种，但在实施中为了便于操作，执行抵扣的制度，即以销项税额减去进项税额计算应交的增值税。

　　另外一个很重要的特点是增值税属于价外税。

　　结合以上增值税基本特点，企业销售货物的销项税额是企业在销售货物时，与货物价款一起向购买方收取的税款，也就是说，您公司以116元卖了货物，向客户收取的116元是由两部分组成：一部工资节税分是货款100元，另一部分是16元的税款，如果税率从16%降到了13%，那您公司销售时向客户收取的款项就是100元的货款和13元的税款，购买方如果是终端消费者，那么税款就是降了3元，如果购买方是处于流转环节的中间企业，那么他支付116元时，他可以抵16元，是因为他付款的金额中就包含16元的税款，如果税率降低后，流转环节的购买方支付的价款是100元的货款和13元的税款，所以个人独资企业，可以抵扣的税款是13元。

　　所以，提供增值税应税服务，适用6%的税率，调整前可以抵扣16%或10%的进项税，调整后却只能抵扣13%或9%的进项税，是因为税率调整后，采购时支付价款时包含的税款就是按13%或9%算出的金额，因为支付的少了，所以抵扣的少了，税率调整后，企业并没有少抵扣进项税，倒是在支付货款的时候就少付了，则不是等销售货物后抵减应纳税额，节税使企业可控制的现金增多。

　　按照上面分析，税率调整前，后，企业销售货物时收的货款不变(都是100元，只是税款部分由16元变成了13元)，采购的成本也没有变化，税率的调整对企业利润就没有影响，降税率对企业有什么意义。

　　前面说到增值税是对货物流转过程中增值额征收的税，企业销售收入与采购成本没有改变的情况下，该产品的增值额就没有变化，但适用税率降低，那么企业增值税税额会减少，增值税税负就会降低，所税务风险改变用工关系以增值税税率降低后，流通环节的企业交的增值税还是会减少，只是因为增值税是价外税，所以不会影响到利润(不考虑增值税附加税费)。

　　在市场经济条件下，税收作为政府的一种分配行为，已经渗透到经济活动的各个方面，对经济宏观调控的作用越来越明显，如何依托地方优势，正确运用税收筹划，促进区域经济的发展是各级领导必须正确对待，值得思考的问题。

　　正确运用税收筹划，用足用活税收政策。

　　税社保合规收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过对经营，投资，理财等经济活动事先的筹划与安排，充分利用税法所提供的优惠和差别待遇，以减轻税负，达到整体税后利润最大化。

　　认真分析地方优势，找准发展经济的突破口，各地可根据地域优势，先发展主导产业，再带动相关产业以求得经济总量的综合发展，讲求科学理财，不搞短期行为，通过严格分析，科学测算，以少量的投入求得更多的收益和当地经济的长足发展。

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